By 상원은 2014 년에 암호 화폐에 대한 과세 문제를 검토하고 캐나다 국세청 (CRA)이 가이드를 제시하여 가상화폐 관련된 세금에 대한 조치를 취했습니다.
일반적으로 암호 화폐를 소유하거나 보유하는 것은 과세되지 않습니다. 그러나 다음 중 하나를 수행하면 세금 결과가 발생할 수 있습니다.
- 암호 화폐를 팔거나 선물하기
- 다른 암호 화폐를 얻기 위해 하나의 암호 화폐를 처분하는 것을 포함하여 암호 화폐 거래 또는 교환
- 암호 화폐를 캐나다 달러와 같은 정부 발행 통화로 변환
- 암호 화폐를 사용하여 상품 또는 서비스 구매
캐나다에서 암호 화폐는 GST / HST 등록자에 의해 과세 대상 상품 또는 서비스에 대한 지불로 허용될 수 있으며 물물 교환 규칙을 적용해서 소득세를 보고해야 합니다. 예를 들어 가상 화폐로 영화를 지불하는 것은 물물 교환 거래입니다. 암호 화폐를 사용하여 구입 한 영화의 캐나다 달러 가치는 세금 목적으로 판매자의 소득에 포함되어야 합니다.
*물물 교환 거래의 세금에 대한 자세한 내용은 Interpretation Bulletin IT-490, 물물 교환 거래를 참조하십시오
*지불을 위해 돈이 아닌 대가를 받을 때의 세금에 대한 자세한 내용은 소비 세법 섹션 153 (1) (b)를 참조하십시오.
가상 화폐는 상품처럼 사고 팔 수도 있습니다. 결과적으로 발생하는 모든 이익 또는 손실은 납세자의 과세 소득 또는 자산으로 평가될 수 있습니다. 거래가 소득 또는 자본으로 인한 것인지 확인하려면
Interpretation Bulletin IT-479R, Transactions in Securities의 9 ~ 32항을 참조하십시오.
직원이 급여 또는 임금을 디지털 통화로 받는 경우 소득세 법 5 (1) 항에 따라 해당 금액 (캐나다 달러)이 직원의 소득에 포함됩니다.
채굴 또는 스테이 킹에서 가상 화폐를 획득할 경우에도 세금을 내는 수입이 됩니다.
마이닝 및 스테이 킹의 세금 영향에 대한 자세한 내용은 암호 화폐 가이드를 참조하십시오
가상 화폐를 사용할 때 국내 또는 해외 수입을 신고하지 않는 것은 불법입니다. 캐나다 국세청은 모든 사람에게 공평한 세금 제도를 적용하기 위해 비준수 사례를 매우 적극적으로 추적하고 있음을 알아야 합니다.
예 1 : 사업 소득 또는 손실
2017 년에 Alice는 $ 240,000 상당의 다양한 암호 화폐를 판매했으며 원래는 $ 200,000에 구입했습니다. 그녀의 활동은 데이 트레이딩 비즈니스와 동일한 것으로 간주횝니다. 그녀의 순이익은 $ 40,000입니다. Alice는 상업적 활동인 암호 화폐를 적극적으로 거래하고 있으므로 2017 년 소득세 신고서에 $ 40,000의 사업 소득을 보고해야 합니다.
예 2 : 자본 이득 또는 손실
Tim은 Bitcoin을 허용하는 온라인 공급 업체에서 가구를 사기 위해 $ 3,500 상당의 비트 코인을 획득했는데, 그가 가구를 구입하고 남은 비트 코인을 다시 달러로 전환할 때 팀의 비트 코인 가치는 500 달러 증가했습니다. Tim이 실현한 이득은 자본 때문 이었으므로 Tim은 소득세 신고시 $ 500의 자본 이득을 보고해야 합니다. 그러나 해당 자본 이득의 50 % 만 과세됩니다.
예 3 : 다른 유형의 암호 화폐 거래
2018 년 7 월 30 일 Francis는 20,600 달러 가치가 있는 이더리움 100 개를 구입했습니다. 이 구매를 위해 Francis는 그날 단위당 $ 8,220 또는 $ 20,600에 상응하는 비트 코인 2.5061 개를 사용했습니다. Francis는 원래 그 비트 코인을 $ 15,000에 구입했었으므로 자본 이득을 얻었으므로 다음과 같이 계산됩니다.
$ 20,600 [거래시 2.5061 비트 코인의 공정한 시장 가치]-$ 15,000 [조정 된 비용 기준 2.5061 비트 코인, 원래 구매 가격]=$ 5,600 자본 이득
50 % 과세 된 자본 이득 $ 5,600 = 과세 대상 자본 이득 $ 2,800
반면에 2.5061 비트 코인의 원래 구매 가격이 원래 25,000 달러 였지만 프랜시스가 이더 리움 100 단위로 교환했을 때 가치가 20,600 달러에 불과했다면 자본 손실을 입을 것이므로 다음과 같이 계산됩니다.
$ 20,600 [거래시 2.5061 비트 코인의 공정한 시장 가치]-$ 25,000 [조정 된 비용 기준 2.5061 비트 코인, 원래 구매 가격]=$ 4,400 자본 손실
$ 4,400 자본 손실 × 50 % = $ 2,200 허용 자본 손실
다음은 관련 내용이 있는 CRA페이지입니다.
